Leo Yeh's Blog

領域知識 Anti-Money Laundering (1)

教學目標

初步了解反洗錢相關的基本概念,此篇主要為學習筆記。

重點概念

洗錢和恐怖融資活動有什麼區別?

所謂洗錢是指對犯罪所得進行處理並且掩飾其非法來源,以利將犯罪所得使用於合法或非法的活動,也就是將非法所得洗白的過程。反洗錢金融活動任務小組 (Financial Action Task Force, FATF) 主要是在 1989 年在巴黎成立的政府之間的國際組織,根據 FATF 所提到侵佔公款、內幕交易、行賄受賄和詐欺皆會產生大量的收益,成為透過洗錢將非法所得合法化的方式。此外當犯罪活動產生巨額收益之後,犯罪份子或集團必須透過某種途徑使用該資金,同時又不能引起外界的注意,所以透過掩飾資料來源,改變資金型態,或者將資金移至不易引起外界注意的地點,FATF 提到洗錢活動幾乎可以透過任何媒介、金融機構或企業完成。在洗錢的定義中,”明知”是一個重要的概念,在 FATF 反洗錢和反恐怖融資 40 項建議以及歐盟關於防止利用金融系統進行洗錢和恐怖融資活動第 3 號指示皆明確指出構成洗錢犯罪關鍵的”故意”和”明知”,主要包括從”客觀實際情況”推定出的心理狀態,許多司法管轄區均在洗錢案件中適用有意無視這一法律原則,定義為有意回避明知的事實或故意放任,通常法院認定有意無視即等同於實際明知資金的非法來源或洗錢交易中客戶的意圖。接著在 2005 年前美國反洗錢執行長 James Richards 解釋兩者之間存在的差別,請參考下表,最後在 2011 年 10 月,FATF 將恐怖融資活動也納入到洗錢的範疇。但是根據定義,用於洗錢的資金來源為犯罪活動,而恐怖融資活動的資金也可能來自於合法的途徑,通常在恐怖融資活動中隱瞞資金主要意圖在於隱藏資金的使用目的,而非來源,因此不論是恐怖分子或洗錢分子皆使用相同方法來轉移資金以避免被發覺,例如拆分支付和地下錢莊。

動機 洗錢 恐怖融資活動
動機 利潤 意識形態
資金來源 偏好正規金融系統 來自內部籌資單位或外部捐贈或籌資者
偵測重點 可疑交易 可疑關係
交易金額 將大筆資金進行拆分交易以規避大額通報 低於大額通報限制的小額交易
金融活動 涉及空頭公司、不記名股票以及複雜的交易網路 金融操作模型尚未形成
資金線索 環形,資金最終回到產生這筆資金的個人 線形,資金主要用於支援恐怖組織和活動

洗錢過程的三個階段分別是什麼?

洗錢通常會涉及一系列複雜的交易,這些交易往往難以區分,不過我們通常會將洗錢分為三個階段,分別為處置、多層化和整合。第一階段處置是指實際處理犯罪所得的現金或其它資產,例如: 將大額現金拆分成小額款項並直接存入銀行帳戶,如此可以避免進行大額申報的程序。第二階段多層化是指經過層層的金融交易來隱匿資金來源,進而將非法所得與其真實來源分離開來,例如: 投資股票、債券和人壽保險,將犯罪所得轉變為其它形式的投資或建立層次複雜的金融交易來掩飾資金的審計線索、來源和所有權。第三階段整合是指以看似正常業務或個人交易的形式將資金重新投入經濟,使得非法財富在表面上看起來具有合法性,例如: 洗錢者可將資金投資於不動產、金融企業或奢侈資產,經過整合階段之後,再要區分合法和非法的財富就非常困難了。此外資本充足且擁有先進技術的罪犯就可以輕易透過網路將大筆資金從一個國家或地區轉移至另一個國家或地區。目前有許多金融機構為客戶提供在網際網路上存取帳戶的權限,客戶可以進行咨詢、轉帳、大規模現金管理、貸款申請、投資服務、…等線上服務,此時對於提供在線網路銀行服務的金融機構來說,將客戶和身份識別文件進行匹配的難度將會是面臨最重大的洗錢風險,由於網路銀行服務對於洗錢三個階段均可能有所幫助,因此吸引洗錢者的關注,第一階段處置,洗錢者可以模仿傳統商業銀行而創建自己的系統以獲取存款,該系統就像是接收現金或其他大宗商品的線上倉庫,因此網路銀行有可能為洗錢者提供高度安全又異常隱秘的處置工具。第二階段多層化,洗錢者可以透過經過編碼的電子郵件訊息和網路銀行轉帳,使其資產在一天內完成全世界的多次轉帳。第三階段整合,洗錢者透過網路銀行直接進行現金轉帳不涉及實際現金,則現有的現金交易相關法規就不適用。

什麼是過渡帳戶? 什麼因素使得過渡帳戶容易被用於洗錢?

銀行歷年來皆是犯罪分子處理犯罪所得的重要機構,洗錢者會在洗錢第二階段利用電子資金轉帳,目標是將資金從一個帳戶轉移至另一個帳戶,從一家銀行轉移至另一家銀行,從一個國家或地區轉移至另外一個國家或地區,進而使得調查機關難以追蹤資金的來源,所謂過渡帳戶 (Payable-Through Account, PTA) 是指在有些代理關係中,委託銀行的客戶被允許透過委託銀行的委託帳戶進行交易,且無需透過委託銀行進行清算,因此外國銀行客戶可以直接控制代理銀行中的資金,此外過渡帳號子帳戶的持有人個數不限,包括個人、商業企業、金融公司、交易所甚至是外國銀行,有時子帳戶持有人未經過代理銀行的身份確認,就擁有資金的存取權。同時在過渡帳戶關係中,代理銀行將委託銀行視為唯一的客戶,且未能對委託銀行的客戶實施客戶盡職調查政策和流程,以及獲准經營外國金融機制開立的過渡帳戶,對於此類機構監管不足或沒有許可的法律進行監管。

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